Impuesto a la herencia para extranjeros en Estados Unidos: 10 tips clave para proteger tu patrimonio

¿Qué bienes están sujetos al impuesto?

Principalmente, los bienes inmuebles ubicados en territorio estadounidense, como casas, terrenos o propiedades comerciales. Sin embargo, otros activos como acciones de empresas estadounidenses, cuentas bancarias y otras inversiones también pueden estar sujetos a este impuesto.

Puntos clave a considerar:

• Lugar de la propiedad: La ubicación de los bienes es crucial, ya que, si están en Estados Unidos, estarán sujetos al impuesto sobre herencias.
• Tipo de propiedad sujeta a impuesto: Distintos activos están sujetos a este impuesto, como se detalla en la imagen adjunta.
• Valor de la propiedad: Se calcula sobre el valor de mercado al momento del fallecimiento del propietario extranjero no residente en Estados Unidos.
• Tipo de impuesto: Aunque los residentes/ciudadanos estadounidenses reciben beneficios fiscales, los extranjeros no residentes solo pueden aplicar un crédito limitado. Actualmente la tasa que aplica el impuesto sobre herencia puede ir desde el 40 al 75 por ciento sobre el valor de mercado de los bienes, al momento de que son heredados según el caso.
• Obligación de pago: Debe presentarse la declaración del impuesto sobre la herencia a través del formulario 706 dentro de los 9 meses siguientes al fallecimiento.
• Sanciones por omisión: La falta de presentación oportuna puede resultar en multas, que varían según si la omisión fue intencional o no, llegando hasta el 75% del impuesto debido en casos de fraude.

Es esencial considerar el estatus migratorio y de residencia al evaluar la exposición al impuesto sobre herencias en Estados Unidos. Además, es importante tener en cuenta que las personas extranjeras que poseen una Green Card o que residen en Estados Unidos, aunque no tengan Green Card, pueden ser consideradas domiciliadas en el país para efectos fiscales. Por lo tanto, deben cumplir con las obligaciones tributarias correspondientes. Una planificación cuidadosa puede ayudar a minimizar la carga fiscal para los herederos extranjeros.

Cuando no estás sujeto al impuesto a la herencia en Estados Unidos, se abre un panorama fiscal más favorable. Es importante entender las circunstancias en las que este impuesto no se aplica para aprovechar al máximo las oportunidades financieras.

Según Maximiliano Mira Salas, Co-founder de Financers: “Una solución para mitigar este impacto es la creación de una empresa en las Islas Vírgenes Británicas (BVI), una jurisdicción que ofrece estructuras societarias que permiten eludir la aplicación directa de dichos impuestos sobre la herencia. Este enfoque estratégico posibilita una planificación patrimonial más eficiente, protegiendo los activos de los inversores extranjeros frente a las elevadas tasas impositivas de Estados Unidos en materia de sucesiones.”

• Exenciones al impuesto a la herencia:

• Exención por monto: Actualmente, existe una exención significativa para el impuesto sobre herencias en Estados Unidos. Para el año 2023, esta exención se sitúa alrededor de los $11.8 millones para ciudadanos y residentes estadounidenses. Esto significa que las propiedades con un valor total inferior a esta cantidad no están sujetas al impuesto.
• Donaciones caritativas: Las donaciones a organizaciones benéficas registradas pueden reducir significativamente la carga del impuesto sobre herencias. Estas donaciones pueden restar valor al patrimonio sujeto a impuestos, reduciendo así el impacto del impuesto sobre los herederos.
• Planificación patrimonial: Estrategias como fideicomisos, seguros de vida y regalos anticipados pueden utilizarse para reducir o eliminar la exposición al impuesto sobre herencias. Al planificar cuidadosamente la distribución de los activos y utilizar herramientas legales adecuadas, es posible minimizar la carga fiscal para los herederos.
• Propiedades con exenciones especiales: Algunos tipos de propiedades pueden estar exentos total o parcialmente del impuesto sobre herencias, como aquellas utilizadas para fines agrícolas o de conservación.
• Residentes extranjeros: Los extranjeros no residentes que no tienen propiedades en Estados Unidos no están sujetos al impuesto sobre herencias en este país. Sin embargo, es importante tener en cuenta las implicaciones fiscales en su país de origen.

Entender estas exenciones y estrategias puede ayudar a minimizar la carga del impuesto sobre herencias y preservar el patrimonio familiar para las generaciones futuras.

Tips IN: 

Localización de los Bienes

El lugar donde se encuentran los activos es determinante. Las propiedades ubicadas en territorio estadounidense, como casas, terrenos o propiedades comerciales, estarán sujetas al impuesto sobre herencias.

Diversidad de Activos Sujetos al Impuesto

No solo los bienes inmuebles, sino también otros activos como acciones de empresas estadounidenses, cuentas bancarias y diversas inversiones pueden estar sujetos a este impuesto.

Valoración de los Bienes

El impuesto se calcula sobre el valor de mercado de los activos al momento del fallecimiento del propietario extranjero no residente en Estados Unidos.

Diferencias en el Trato Fiscal

Mientras que los residentes y ciudadanos estadounidenses disfrutan de beneficios fiscales, los extranjeros no residentes solo pueden aplicar un crédito limitado, con tasas que oscilan entre el 40% y el 75% sobre el valor de mercado de los bienes heredados.

Declaración y Plazos

Es crucial presentar la declaración del impuesto sobre la herencia a través del formulario 706 en los 9 meses siguientes al fallecimiento, evitando posibles sanciones por omisión.

Consideración del Estatus Migratorio y de Residencia

El estatus migratorio y de residencia es determinante al evaluar la exposición al impuesto sobre herencias en Estados Unidos, especialmente para aquellos considerados domiciliados en el país para efectos fiscales.

Soluciones para Mitigar el Impacto

La creación de una empresa en jurisdicciones como las Islas Vírgenes Británicas puede ofrecer estructuras societarias que ayudan a eludir directamente ciertos impuestos sobre la herencia, permitiendo una planificación patrimonial más eficiente.

Exenciones Significativas

Existen exenciones por monto y posibilidades de reducir la carga fiscal a través de donaciones caritativas, planificación patrimonial estratégica y propiedades con exenciones especiales.

Importancia de la Planificación

Estrategias como fideicomisos, seguros de vida y regalos anticipados son herramientas clave para reducir o eliminar la exposición al impuesto sobre herencias, preservando así el patrimonio familiar.

Maximización de Oportunidades Financieras

Comprender las circunstancias en las que el impuesto no se aplica puede abrir un panorama fiscal más favorable, permitiendo aprovechar al máximo las oportunidades financieras disponibles.

En resumen, el impuesto a la herencia para extranjeros en Estados Unidos es un aspecto crucial a considerar para proteger tu patrimonio y el futuro de tus seres queridos. La planificación cuidadosa, el conocimiento de las exenciones y estrategias disponibles, así como el asesoramiento experto, son fundamentales para minimizar la carga fiscal y garantizar una transición patrimonial fluida y eficiente. 

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Founders: Romina Costamagna, Matias Gasser y Maximiliano Mira Salas.

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